Guide fiscal · 2026
Frais réels ou abattement de 10 % en 2026 ?
L'abattement de 10 % est automatique, mais les frais réels peuvent être plus avantageux. Plafonds, dépenses déductibles et exemple pour trancher.
Par · Mis à jour le · barème revenus 2025
- 10 %abattement automatique
- 14 555 €plafond de l'abattement
- 509 €abattement minimum
Sur vos salaires, l'administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 10 % censé couvrir vos frais professionnels. Mais vous pouvez y renoncer et déduire vos frais réels si ceux-ci sont plus élevés. Voici comment trancher.
L'abattement de 10 % : le choix par défaut
Il s'applique sans démarche, borné à un minimum de 509 € et un maximum de 14 555 € par personne (revenus 2025). Pour la plupart des salariés proches de leur lieu de travail, il est suffisant et plus simple.
Les frais réels : quand y passer ?
Vous avez intérêt à opter pour les frais réels dès que vos dépenses professionnelles réelles dépassent l'abattement de 10 %. Les principaux postes déductibles :
- les trajets domicile-travail, calculés avec le barème kilométriqueofficiel (selon la puissance fiscale du véhicule et la distance) ;
- les frais de repas pris sur le lieu de travail (part au-delà d'un forfait) ;
- les frais de formation, de documentation professionnelle, de double résidence ;
- le matériel et les locaux à usage professionnel.
Le barème kilométrique n'est pas revalorisé en 2026. Attention : les frais de véhicule (hors péage, garage et intérêts d'emprunt) sont plafonnés au montant qu'aurait donné le barème kilométrique pour la même distance.
Exemple : qui a intérêt aux frais réels ?
Paul déclare 30 000 € de salaire net : son abattement de 10 % vaut 3 000 €. Il habite à 35 km de son travail et déjeune sur place. En additionnant ses trajets (barème kilométrique) et ses frais de repas, il atteint 4 200 € de frais réels justifiés. En optant pour le réel, il réduit sa base imposable de 1 200 € de plus qu'avec le forfait — soit, à une TMI de 30 %, environ 360 € d'impôt en moins.
Les règles à connaître
- L'option est individuelle : dans un couple, l'un peut choisir le réel et l'autre le forfait.
- Si vous optez pour le réel, vous devez réintégrer les remboursements de frais versés par l'employeur.
- Conservez tous vos justificatifs (l'administration peut les demander pendant 3 ans).
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Quel est le montant de l'abattement de 10 % ?
L'abattement forfaitaire de 10 % sur les salaires est borné, pour les revenus 2025, à un minimum de 509 € et un maximum de 14 555 € par personne. Il est appliqué automatiquement par l'administration.
Quand ai-je intérêt à déduire mes frais réels ?
Dès que le total de vos frais professionnels justifiés (trajets domicile-travail au barème kilométrique, repas, formation, double résidence…) dépasse l'abattement de 10 %. En dessous, l'abattement automatique est plus avantageux et plus simple.
Le barème kilométrique est-il revalorisé en 2026 ?
Non, le barème kilométrique n'est pas revalorisé en 2026. Il dépend de la puissance fiscale du véhicule et de la distance parcourue. Les frais de véhicule (hors péage, garage et intérêts d'emprunt) sont plafonnés au montant qu'il donne.
Dans un couple, doit-on faire le même choix ?
Non. L'option pour les frais réels est individuelle : au sein d'un même foyer, l'un des conjoints peut opter pour les frais réels pendant que l'autre conserve l'abattement de 10 %.