Pension alimentaire et impôts en 2026 : ce que vous pouvez déduire

En bref : la pension alimentaire versée à un enfant majeur non rattaché est déductible jusqu'à 6 855 € par enfant (revenus 2025), s'il est dans le besoin. Le forfait logement-nourriture est de 4 075 € pour une année complète d'hébergement. Pour un enfant mineur non compté à votre charge, la déduction n'a pas de plafond forfaitaire, mais doit respecter les besoins et les ressources. Elle se déclare cases 6EL/6GU.

• 6 855 €plafond par enfant majeur (revenus 2025)
• 4 075 €forfait logement + nourriture (enfant hébergé)
• Comparaisonrattachement et pension sont exclusifs

La pension alimentaire que vous versez à un enfant, un parent ou un ex-conjoint est déductible de votre revenu imposable sous conditions. Le produit du montant déduit par la TMI donne une estimation, valable si toute la déduction reste dans la même tranche, hors effet de la décote et du quotient familial. Les pensions à un ex-conjoint obéissent à des conditions spécifiques, notamment de décision judiciaire ou de convention de divorce.

Pension versée à un enfant majeur

Si votre enfant majeur n'est pas rattaché à votre foyer fiscal et ne peut pas subvenir à ses besoins (études, recherche d'emploi…), vous pouvez déduire la pension versée dans la limite de 6 855 € par enfant (revenus 2025). Le plafond est doublé (13 710 €) si votre enfant est marié ou chargé de famille et que vous financez seul le jeune ménage.

S'il vit sous votre toit toute l'année et est dans le besoin, vous pouvez déduire sans justificatifs de dépenses un forfait logement-nourriture de 4 075 €, complété, justificatifs à l'appui, par les autres dépenses réelles (scolarité, santé…), le tout sous le plafond de 6 855 €. L'état de besoin et la réalité de l'hébergement doivent pouvoir être établis ; le forfait est proratisé si l'hébergement ne couvre qu'une partie de l'année.

Pension versée à un enfant mineur

Après une séparation, la pension versée pour un enfant mineur qui ne vit pas chez vous est déductible sans plafond, pour son montant réel et proportionné aux besoins de l'enfant, que la pension soit fixée par un jugement ou versée spontanément. Condition : ne pas compter l'enfant à votre charge (pas de part de quotient familial chez vous).

Rattachement ou pension : le bon arbitrage

Pour un enfant majeur, vous devez choisir : le rattacher à votre foyer (il compte dans vos parts de quotient familial ; vérifiez leur nombre avec notre simulateur de parts fiscales) ou déduire une pension, sous les conditions propres à chaque option. Comparez l'impôt des parents et de l'enfant, ses revenus, son rang dans la fratrie et les avantages liés au rattachement. Une TMI élevée ne suffit pas à désigner l'option gagnante.

Un exemple chiffré, calculé avec notre moteur

Couple avec 75 000 € et 45 000 € de salaires nets imposables, deux enfants mineurs, et un étudiant de 20 ans dans le besoin. En le rattachant (il devient le 3e enfant à charge : une part entière), l'impôt du foyer ressort à 11 380 €, avantage du quotient familial plafonné compris. En le détachant et en déduisant une pension au plafond de 6 855 €, l'impôt ressort à 12 937 €. Dans ce cas précis, le rattachement l'emporte d'environ 1 557 €.

Ce résultat n'est pas généralisable : il s'inverse selon les revenus, le rang de l'enfant dans la fratrie (une demi-part au lieu d'une part entière change tout), la pension réellement versée et les effets hors impôt, comme les aides au logement de l'étudiant, que le projet de loi de finances 2027 propose justement d'articuler avec ces avantages. Refaites le calcul avec vos montants : une simulation par scénario, puis comparez.

Combien la déduction rapporte-t-elle selon votre TMI ?

Voici le produit de 6 855 € par chaque TMI, à titre indicatif. Le gain réel peut différer si la déduction traverse plusieurs tranches ou modifie la décote ou le plafonnement familial.

Vous ne connaissez pas votre tranche ? Calculez votre impôt et votre TMI avec notre simulateur gratuit.

Exemple complet : Léo, 20 ans, étudiant

Léo, enfant unique sans autre revenu, étudie à Lyon. Ses parents (couple imposé ensemble, TMI 30 %) lui versent 450 € de loyer et ~120 € de charges par mois, soit 6 840 € sur l'année, sous le plafond de 6 855 €, intégralement déductibles avec justificatifs, si son état de besoin est établi. Si la déduction reste entièrement dans la tranche à 30 %, sans autre effet de calcul, le gain estimé est de 2 052 €. De son côté, Léo déclare la pension reçue : 6 840 € − 10 % d'abattement = 6 156 € imposables : il reste non imposable. L'alternative du rattachement procure au maximum 1 807 € pour la demi-part de cet enfant, auxquels peuvent s'ajouter d'autres effets, notamment la réduction pour études supérieures. Il faut donc comparer les deux impositions complètes plutôt que conclure à partir de la seule demi-part.

Pension versée à un parent (obligation alimentaire)

L'aide versée à un ascendant dans le besoin (parent, grand-parent) est déductible pour son montant réel et justifié, ou via le même forfait de 4 075 € si vous l'hébergez. Pas de plafond spécifique, mais l'aide doit être proportionnée à vos moyens et à ses besoins.

Le revers : la pension est imposable chez celui qui la reçoit

La pension déduite chez vous est déclarée et imposée chez son bénéficiaire (après abattement de 10 %). L'opération est donc surtout gagnante quand le bénéficiaire est peu ou pas imposable : le cas le plus fréquent pour un étudiant ou un parent âgé.

Plafonds et cases fiscales 2026 : le récapitulatif

Conservez vos justificatifs de versement et de besoins (virements, quittances, certificat de scolarité) : l'administration peut les demander pendant trois ans.