PER : combien verser avant le 31 décembre 2026 ?

En bref : pour réduire l'impôt sur vos revenus 2026, versez sur votre PER au plus tard le 31 décembre 2026, dans la limite du plafond personnel disponible sur votre avis d'impôt. Le plafond annuel théorique va de 4 710 € à 37 680 € avant ajustements et reports. À titre indicatif, 5 000 € entièrement déduits dans la tranche à 30 % peuvent représenter1 500 € d'impôt en moins. Depuis 2026, les versements à partir de 70 ans ne sont plus déductibles.

• 31 déc. 2026date limite du versement
• 37 680 €plafond annuel théorique avant reports
• 5 ansreport des plafonds (nouveauté 2026)

ℹ️ Ce guide porte sur vos versements 2026, déductibles de vos revenus 2026 (à déclarer au printemps 2027). Le barème applicable en 2027 n'est pas encore voté au 19 octobre 2026 : les montants sont estimés avec le dernier barème connu. Pour les versements 2025, consultez notre guide PER de référence.

La fin d'année est le moment clé du Plan d'Épargne Retraite : pour réduire votre impôt sur les revenus 2026, votre versement doit être effectué avant le 31 décembre 2026. Voici comment calibrer le montant.

L'échéance : le 31 décembre 2026

Le versement doit être effectué en 2026 et attesté comme tel par le gestionnaire du PER. Un ordre de virement passé le 31 décembre ne garantit pas sa prise en compte en 2026 : vérifiez la date limite de réception et de traitement du gestionnaire et anticipez de plusieurs jours ouvrés.

Combien pouvez-vous verser ? Le plafond 2026

Pour un salarié, le plafond annuel théorique correspond à 10 % des revenus professionnels nets 2025, après frais professionnels, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 €. Il est ensuite ajusté, notamment des cotisations d'épargne retraite professionnelle, et augmenté des reports disponibles. Ces montants ne constituent donc pas un plafond total « reports compris ». Consultez votre avis d'impôt 2026, rubrique « Plafond épargne retraite ». Les travailleurs indépendants ont aussi des règles spécifiques.

Un couple marié ou pacsé imposé ensemble peut demander la mutualisation des plafonds individuels. Le simple total des salaires ne permet pas de reconstituer tous les plafonds du couple. À partir de 70 ans à la date du versement, celui-ci n'est plus déductible depuis le 1er janvier 2026. Le BOFiP détaille cette évolution et le report des plafonds.

La nouveauté 2026 : le report étendu à 5 ans (progressivement)

La loi de finances 2026 étend le report des plafonds non utilisés de trois à cinq années, mais uniquement pour les plafonds constitués à partir de 2026. Concrètement, pour un versement effectué en 2026, vous mobilisez toujours les plafonds non utilisés de 2023 à 2025 (trois années). Il y aura quatre reliquats utilisables en 2030, puis cinq en 2031. Si vous n'avez jamais ou peu alimenté de PER, votre capacité de déduction cumulée reste dès aujourd'hui bien supérieure au plafond d'une seule année : un vrai levier pour une année à revenus élevés.

Combien verser concrètement ? Raisonnez en TMI

Le tableau donne un ordre de grandeur : montant déductible × taux marginal d'imposition (TMI), en supposant que toute la déduction reste dans la même tranche, hors effet de la décote et du plafonnement du quotient familial.

Un changement de tranche réduit le gain de la fraction déduite dans la tranche inférieure. La décote et le quotient familial peuvent aussi modifier le résultat. Comparez l'impôt avant et après versement ; la TMI seule ne suffit pas à décider d'immobiliser votre épargne.

La stratégie classique consiste à verser juste ce qu'il faut pour ramener la part de vos revenus imposée dans votre tranche la plus haute vers la tranche inférieure. Au-delà, chaque euro versé rapporte moins.

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Les points de vigilance

• Ne versez pas au-delà de votre plafond : l'excédent n'est pas déductible.
• L'épargne est bloquée jusqu'à la retraite (sauf déblocages anticipés prévus : achat de la résidence principale, accidents de la vie).
• Le PER est un report d'imposition : le capital correspondant aux versements déduits est imposé à la sortie au barème, sans abattement de 10 %. Les gains, les frais et la durée de blocage doivent aussi entrer dans la comparaison.