Guide fiscal · 2026

Flat tax (PFU) ou barème : comment imposer vos dividendes en 2026

Le taux dépend de la date et de la catégorie de revenu. Comprenez les cas à 30 % ou 31,4 %, puis comparez PFU et option globale pour le barème avant de cocher la case 2OP.

Par Edouard Nieuwjaer · Mis à jour le 19 octobre 2026 · revenus 2025 et 2026 · dates de prélèvement distinguées

31,4 %taux global courant des dividendes perçus en 2026
40 %abattement sur les dividendes au barème
Case 2OPl'option pour le barème

Le choix entre le prélèvement forfaitaire unique (PFU) et le barème porte sur l'impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux s'ajoutent dans les deux cas. Le taux global dépend de l'année et du mode de prélèvement : 30 % n'est plus un taux universel en 2026. Il faut distinguer la déclaration 2026 des revenus 2025 des dividendes encaissés en 2026.

PFU : quels taux pour les revenus 2025 et 2026 ?

L'impôt forfaitaire est de 12,8 % hors contributions particulières applicables aux hauts revenus. Pour les revenus de capitaux mobiliers ordinaires concernés par la hausse de CSG, les prélèvements sociaux passent à 18,6 % en 2026, soit 31,4 % au total.

Situation	IR forfaitaire	Prélèvements sociaux	Total
Dividendes 2025 déjà soumis aux prélèvements sociaux lors du paiement	12,8 %	17,2 %	30 %
Revenus mobiliers 2025 non soumis aux prélèvements sociaux à l'encaissement, taxés sur l'avis 2026	12,8 %	18,6 %	31,4 %
Dividendes et intérêts ordinaires perçus à compter du 1er janvier 2026	12,8 %	18,6 %	31,4 %

Certains produits conservent un taux social de 17,2 %, notamment certains contrats d'assurance-vie, CEL, PEL et PEP. Consultez l'imprimé fiscal unique (IFU) de l'établissement payeur et les règles propres au placement : ce tableau concerne les dividendes et intérêts ordinaires, pas tous les produits d'épargne.

L'option barème : la case 2OP

En cochant la case 2OP de votre déclaration, vos revenus de capitaux sont réintégrés au barème progressif. Deux avantages spécifiques :

les dividendes éligibles bénéficient d'un abattement de 40 % pour l'IR, mais pas pour les prélèvements sociaux ; certaines distributions, notamment de SIIC, en sont exclues ;
une fraction de la CSG (6,8 points) est déductible du revenu global de l'année de son paiement, sous les conditions du barème.

Attention : l'option est globale et annuelle. Elle s'applique à tous vos revenus de capitaux de l'année (dividendes, intérêts, plus-values) : pas ligne par ligne. Vous pouvez en revanche changer d'avis chaque année.

Qui gagne à opter pour le barème ?

TMI 0 % : le barème peut être favorable si l'ajout des revenus ne fait pas monter l'impôt ; les prélèvements sociaux restent dus.
TMI 11 % : le barème reste généralement gagnant pour les dividendes ; environ 6,6 % d'IR après abattement, contre 12,8 % au PFU.
TMI 30 % et plus : le PFU est presque toujours plus avantageux ; au barème, les dividendes supporteraient environ 18 % d'IR (30 % × 60 %) au lieu de 12,8 %.
Pour les intérêts (livrets bancaires, obligations, comptes à terme), pas d'abattement de 40 % : les TMI de 0 % ou 11 % sont des situations à examiner en priorité.

Ces repères supposent une tranche inchangée et ne remplacent pas la comparaison de l'ensemble des revenus concernés. Comprenez votre TMI avec notre guide du barème puis comparez les deux déclarations complètes.

Exemple chiffré

Nadia perçoit 2 000 € de dividendes éligibles en 2026. Au PFU : 256 € d'IR et 372 € de prélèvements sociaux, soit 628 €. Si les 1 200 € imposables après abattement de 40 % restent entièrement dans sa tranche à 11 %, l'IR estimé est de 132 € avant effet de la CSG déductible, de la décote et des autres revenus. L'écart d'IR indicatif est de 124 € ; les prélèvements sociaux restent de 372 € dans les deux options.

Le choix du barème ne supprime pas les prélèvements sociaux

Le taux social applicable dépend du produit et de l'année, pas du seul choix PFU ou barème. Il s'applique au montant brut, sans abattement de 40 % sur les dividendes. Les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) demeurent exonérés.

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Questions fréquentes

L'option 2OP s'applique-t-elle seulement aux dividendes ?

Non, elle est globale : elle soumet au barème l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et plus-values de cession de l'année (dividendes, intérêts, plus-values). On ne peut pas choisir régime par régime ; d'où l'importance de faire le calcul complet avant de cocher.

Puis-je revenir au PFU l'année suivante ?

Oui. L'option pour le barème est annuelle : elle se coche (case 2OP) à chaque déclaration et n'engage que l'année concernée. Refaites le comparatif chaque année, notamment si vos revenus ou votre TMI changent.

Les prélèvements sociaux sont-ils dus au PFU et au barème ?

Oui, mais leur taux dépend de l'année, du produit et de la date de prélèvement : souvent 17,2 % pour les revenus prélevés en 2025, 18,6 % pour certains revenus 2025 taxés sur l'avis 2026 et pour les dividendes ordinaires perçus en 2026. Au barème, une fraction de CSG peut être déductible dans les conditions indiquées par l'administration.

Le Livret A et le LEP sont-ils concernés par la flat tax ?

Non. Les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP, livret jeune) sont totalement exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux. La flat tax concerne les placements fiscalisés : comptes-titres, livrets bancaires, obligations, dividendes d'actions.